Was bedeutet Mobilitätsbudget in 2025?

Auch in 2024 ergeben sich neue Chancen für Geschäftsführer, Fuhrparkmanager und HR-Verantwortliche: eine davon ist das Mobilitätsbudget. Es ermöglicht Mitarbeitern mehr Flexibilität in der Nutzung verschiedener Verkehrsmittel, während zugleich arbeitgeberseitig Kosten- und Haftungspflichten minimiert werden. Bei der Versteuerung des Mobilitätsbudgets ist es wichtig, den geldwerten Vorteil zu beachten. Die genauen Versteuerungsmodalitäten können sich jedoch je nach Ausgestaltung des Budgets und individueller Nutzung unterscheiden. Auch hier möchte die Regierung 2024 nachschärfen und die Regelungen vereinfachen.

Hintergrund und Bedeutung von Mobilitätsbudgets für Unternehmen

Im Kontext einer modernen Mobilitätskultur im Unternehmen lohnt es sich, Hintergründe und Bedeutung von Mobilitätsbudgets zu verstehen:

• Ein Mobilitätsbudget stellt eine moderne und flexible Alternative zur traditionellen Firmenwagenregelung dar. Es ermöglicht es den Mitarbeitern, ihre Mobilitätsbedürfnisse individuell zu gestalten. So können auch Sharing-Angebote über das Budget abgebildet werden. Dadurch können Mobilitätsservices wie Uber, Taxis, E-Roller oder gar ÖPNV flexibel miteinander kombiniert werden.
• Unternehmen, die Mobilitätsbudgets anbieten, können von diversen Vorteilen profitieren: Von gesteigerter Mitarbeiterzufriedenheit und -bindung, über eine effizientere Fuhrparkverwaltung, bis hin zu möglichen steuerlichen Vorteilen.
• Mobilitätsbudgets sind zudem ein wichtiger Baustein für eine nachhaltige Unternehmensstrategie. Durch die Förderung umweltfreundlicher Mobilitätsoptionen können Geschäftsführer, Fuhrparkmanager und HR-Verantwortliche aktiv zum Klimaschutz beitragen. Das Unternehmen kann den Mobilitätsrahmen definieren, innerhalb dessen der Mitarbeiter wählen kann.

Zusammenfassend bieten Mobilitätsbudgets Unternehmen die Möglichkeit, flexiblere und zukunftsorientierte Mobilitätslösungen anzubieten, die sowohl den Bedürfnissen der Mitarbeiter als auch den unternehmerischen Zielen gerecht werden.

Erläuterung der steuerlichen Grundlagen von Mobilitätsbudgets

Das Wichtigste vorweg: Ein Mobilitätsbudget wird in Deutschland steuerlich als ein Sachbezug gewertet. Die Besteuerung erfolgt dabei nach dem geldwerten Vorteil, der sich nach § 8 EStG ergibt. Dabei ist zu beachten, dass es für bestimmte Leistungen Sonderregelungen gibt. Beispielsweise sind Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit 0,03 Prozent des Listenpreises des Fahrzeugs zu versteuern.

Im Rahmen eines Mobilitätsbudgets können auch unterschiedliche Verkehrsmittel kombiniert werden, was weitere steuerliche Aspekte mit sich bringt. So kann beispielsweise ein Dienstrad steuerlich anders behandelt werden als ein Dienstwagen.
Im Gegensatz zur klaren Regelung zum klassischen Dienstwagen, gestaltet sich die steuerliche Behandlung von Mobilitätsbudgets etwas vielschichtiger. Während beim Dienstwagen der geldwerte Vorteil der privaten Nutzung entweder mittels der 1-Prozent-Regelung oder durch Fahrtenbuchführung versteuert wird, variieren die steuerlichen Aspekte des Mobilitätsbudgets je nach Art der Nutzung.
Wenn das Mobilitätsbudget für private Fahrten im öffentlichen Nahverkehr verwendet wird, ist es in der Regel steuerfrei. Hingegen unterliegt es der Besteuerung, wenn es für andere private Zwecke wie Car-Sharing genutzt wird. In diesem Fall muss es zusätzlich zum regulären Gehalt versteuert werden.

Beschreibung der verschiedenen Bestandteile eines Mobilitätsbudgets und deren Versteuerung

Um ein effizientes und konformes Mobilitätsbudget sicherzustellen, ist es unerlässlich, die verschiedenen Bestandteile zu verstehen und ihre Versteuerung zu beachten.

• Auszahlung als Geldzuschlag: Dieser Teil des Mobilitätsbudgets wird direkt an den Mitarbeiter ausgezahlt und muss vollständig versteuert werden, da er sich als Teil des Bruttolohns darstellt.
• Firmenwagen: Der geldwerte Vorteil aus der Nutzung eines Firmenwagens unterliegt der Versteuerung nach der 1%-Regelung oder der Fahrtenbuchmethode.
• Jobticket oder Fahrtkostenzuschuss: Diese Leistungen sind steuerfrei, sofern sie zusätzlich zum Gehalt gewährt werden.
• Betriebliches Fahrrad oder E-Bike: Die Überlassung eines betrieblichen Fahrrads oder E-Bikes ist steuerbefreit, ebenso wie die Nutzungsüberlassung eines zusätzlichen Fahrrads für private Zwecke.
• Carsharing oder Mietfahrzeuge: Bei diesen Mobilitätsangeboten ist die private Nutzung als geldwerter Vorteil zu versteuern.

Die unterschiedlichen steuerlichen Regelungen für jedes Element eines Mobilitätsbudgets schrecken derzeit noch manche Unternehmer, wobei eine Beschränkung auf einige wenige Fortbewegungsmittel in vielen Unternehmen gelebt wird. Dabei können Sie durch eine strategische Auswahl der Bestandteile nicht nur die Mobilitätsbedürfnisse Ihrer Mitarbeiter erfüllen, sondern auch die steuerlichen Implikationen (sofern einmal implementiert) minimieren. Dies trägt zu einer effizienten und nachhaltigen Mobilitätslösung bei.

 

 

Steuerliche Behandlung von Sachbezügen innerhalb des Mobilitätsbudgets

Die steuerliche Behandlung von Sachbezügen im Rahmen des Mobilitätsbudgets unterliegt bestimmten Regelungen, die Geschäftsführer, Fuhrparkmanager und HR-Verantwortliche beachten sollten.

Sachbezüge, wie beispielsweise die Nutzung eines Firmenautos, werden grundsätzlich als geldwerter Vorteil betrachtet und sind somit steuerpflichtig. Dies muss bei der Kalkulation des Mobilitätsbudgets berücksichtigt werden.

Neu eingeführt werden soll die Möglichkeit einer Pauschalbesteuerung, wenn der Arbeitgeber oder ein Dritter auf Veranlassung des Arbeitgebers den Beschäftigten zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (§ 8 Absatz 4) Leistungen aus einem sogenannten Mobilitätsbudget gewährt, sofern diese im Kalenderjahr den Betrag von 2.400 Euro nicht überschreiten (Höchstbetrag).

Die Bemessungsgrundlage für die Pauschalbesteuerung basiert auf den Aufwendungen des Arbeitgebers (einschließlich Umsatzsteuer). Begünstigt sind dabei Sachbezüge (z. B. bestimmte zweckgebundene Gutscheine einschließlich entsprechender Gutscheinkarten, digitaler Gutscheine, Gutscheincodes oder Gutscheinapplikationen/-Apps oder entsprechende Geldkarten einschließlich Wertguthabenkarten in Form von Prepaid-Karten) und Zuschüsse (Geldleistungen wie z. B. nachträgliche Kostenerstattungen), die den Beschäftigten zur Nutzung von Mobilitätsleistungen und somit zur individuellen Fortbewegung im außerdienstlichen Bereich (insbesondere private Fahrten, Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie Familienheimfahrten) gewährt werden.

Erfasst werden Fortbewegungsmöglichkeiten wie E-Scooter sowie die gelegentliche Nutzung von Car- oder Bike-Sharing-Angeboten und Fahrdienstleistungen. Die Regelung gilt jedoch nicht für Luftfahrzeuge, private Kraftfahrzeuge und dauerhaft überlassene Dienstwagen. Eine bereits bestehende Pauschalierungsmöglichkeit mit 15 % für Fahrtkostenzuschüsse zur ersten Tätigkeitsstätte (§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 EStG) schließt die Pauschalierung im Zusammenhang mit dem Mobilitätsbudget ebenfalls aus.

Es lohnt sich also, die verschiedenen Mobilitätsoptionen zu prüfen und sich gegebenenfalls beraten zu lassen.

 

 

Mobilitätsbudget und Einkommensteuer: Darauf müssen Sie achten

Wenn es um das Mobilitätsbudget und seine Versteuerung geht, gibt es einige Aspekte, auf die Geschäftsführer, Fuhrparkmanager und HR-Verantwortliche speziell achten sollten. Diese können eine erhebliche Auswirkung auf die Finanzen Ihres Unternehmens sowie auf die Zufriedenheit Ihrer Mitarbeiter haben.

• Das Mobilitätsbudget ist grundsätzlich als lohnsteuerpflichtiger Arbeitslohn einzustufen. Es gibt jedoch Ausnahmen, wie zum Beispiel bei der Nutzung von öffentlichen Verkehrsmitteln oder Fahrrädern. Hierfür können steuerfreie Pauschalen geltend gemacht werden.
• Die exakte Versteuerung des Mobilitätsbudgets hängt auch von der Gestaltung des Mobilitätsangebots ab. Bei einer Fahrzeugüberlassung zum Beispiel, kann die sogenannte Ein-Prozent-Regelung zur Anwendung kommen.
• Dokumentation ist entscheidend. Sie müssen sicherstellen, dass die Nutzung des Mobilitätsbudgets von Ihren Mitarbeitern korrekt nachgewiesen wird. Dies hilft, mögliche steuerliche Nachforderungen zu vermeiden.

Beachten Sie, dass die Versteuerung des Mobilitätsbudgets ein komplexes Thema ist und spezifische Beratung erfordert. Durch eine optimierte Versteuerung sparen Sie jedoch nicht nur Kosten, sondern schaffen auch eine attraktive und flexible Mobilitätslösung für Ihre Mitarbeiter. Am Ende führt dies zu einer höheren Mitarbeiterzufriedenheit und bindet qualifizierte Mitarbeiter an Ihr Unternehmen. Die differenzierte Betrachtung der Lohnsteuer wird beispielsweise beim Fahrrad deutlich:

• Arbeitgeberfinanzierte Fahrräder und E-Bikes sind von der Lohnsteuer befreit, wenn sie zusätzlich zum regulären Gehalt bereitgestellt werden.
• Beim Dienstfahrrad-Leasing durch Gehaltsumwandlung sind die Leasingraten zwar steuerpflichtig, jedoch wird nur ein geringer Anteil des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil berücksichtigt – nämlich lediglich 1% eines auf volle 100 Euro abgerundeten Viertels der unverbindlichen Preisempfehlung, was etwa 0,25% des Bruttolistenpreises entspricht.

Das Mobilitätsbudget in der Lohnsteuer: wichtige Fakten und Tipps

Die Versteuerung des Mobilitätsbudgets ist ein wichtiger Bestandteil der effizienten Nutzung. Hier sind einige wichtige Fakten und Tipps, die Sie beachten sollten:

• Verschiedene Leistungen, die im Rahmen des Mobilitätsbudgets zur Verfügung gestellt werden, können unterschiedlich besteuert werden. Beispielsweise sind Firmenwagen oder Fahrräder steuerpflichtig, während der Zuschuss zu einem JobTicket steuerfrei sein kann.
• Wenn das Mobilitätsbudget Ihren Mitarbeitern als Gehaltsumwandlung angeboten wird, entfällt gemäß § 37b EStG die Anwendung der Sachbezugsfreigrenze. Infolgedessen müssen Ihre Mitarbeiter den geldwerten Vorteil regulär versteuern. Daher ist die Gehaltsumwandlung insbesondere für die spezielle Regelung bei Auto-Abo/Leasing und Diensträdern geeignet.
• Es ist wichtig, ein gutes Management rund um das Mobilitätsbudget aufzubauen. Das umfasst die korrekte Dokumentation aller Transaktionen, die im Rahmen des Budgets durchgeführt werden, um bei einer möglichen Prüfung durch das Finanzamt alle benötigten Unterlagen vorlegen zu können. Ein starker Umsetzungspartner erleichtert Ihnen die Arbeit.
• Vergessen Sie nicht, dass das Mobilitätsbudget auch in der Sozialversicherung berücksichtigt werden muss. In einigen Fällen können dadurch weitere Kosten entstehen, die es zu beachten gilt. Generell entsteht durch das Angebot eines Mobilitätsbudgets ein geldwerter Vorteil, der steuer- und sozialversicherungspflichtig ist.

Das Mobilitätsbudget kann als Sachbezug abgerechnet werden. Diese Vorgehensweise erlaubt eine Steuerbefreiung bis zu einem monatlichen Betrag von 50 Euro. Zusätzlich kann gemäß den Regelungen des § 37b EStG eine pauschale Steuer von 30%, die vom Unternehmen übernommen wird, angewendet werden

 

So wirken sich Mobilitätsbudgets auf die Bilanz und das Unternehmensergebnis aus

Ein sorgfältig verwaltetes Mobilitätsbudget kann eine wirksame Strategie sein, um die Bilanz und das Unternehmensergebnis positiv zu beeinflussen. In erster Linie kann das Mobilitätsbudget zu steuerlichen Einsparungen führen, wenn es strategisch eingesetzt wird. Durch die Bündelung von Mobilitätsleistungen und die anschließende Versteuerung durch den Arbeitgeber können die Kosten für die Mitarbeitermobilität deutlich reduziert werden.

Ebenso trägt das Mobilitätsbudget dazu bei, den Fuhrpark zu optimieren. Es ermöglicht eine flexiblere Nutzung von Fahrzeugen und kann zur Optimierung des Fuhrparkmanagements beitragen. Dies kann wiederum Effizienzsteigerungen und Kosteneinsparungen mit sich bringen.

Unternehmen mit einem Mobilitätsbudget haben zudem oft einen Wettbewerbsvorteil bei der Rekrutierung und Bindung qualifizierter Mitarbeiter. Ein attraktives Mobilitätsbudget kann ein überzeugender Anreiz für potenzielle Mitarbeiter sein und zur Arbeitszufriedenheit bestehender Mitarbeiter beitragen, was letztendlich das Unternehmensergebnis positiv beeinflusst.

Durch das Mobilitätsbudget kann ein Unternehmen ebenfalls seinen Fuhrpark verkleinern. Eine kleinere Flotte kann ebenso zu einer besseren CO2-Bilanz des Unternehmens beitragen, wie die alternative Nutzung von E-Bikes oder anderen Mobilitätsangeboten.

Fallbeispiele: So wird das Mobilitätsbudget in verschiedenen Unternehmen versteuert

In der heutigen Geschäftswelt gewinnt das Mobilitätsbudget zunehmend an Bedeutung. Um Ihnen eine bessere Vorstellung von der Versteuerung des Mobilitätsbudgets in verschiedenen Unternehmen zu geben, haben wir einige Fallbeispiele gesammelt.

Unternehmen A, ein großer multinationaler Konzern, hat ein jährliches Mobilitätsbudget von 5000 Euro pro Mitarbeiter festgelegt. Die Budgets werden anteilig monatlich ausgezahlt und müssen vollständig versteuert werden, da sie zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden. Das bedeutet, dass der Netto-Wert, der für die Mitarbeiter übrig bleibt, vom Marginalsteuersatz des jeweiligen Mitarbeiters abhängig ist.

Die Firma B, ein mittelständisches Unternehmen, hat beschlossen, das Mobilitätsbudget steuerfrei zur Verfügung zu stellen, indem sie es als Sachbezug einstuft. Somit bleibt der volle Betrag für die Mobilitätsausgaben der Mitarbeiter erhalten. Allerdings müssen hier strenge Vorgaben eingehalten werden, beispielsweise darf das Geld nur für bestimmte Fahrzeugarten oder öffentliche Verkehrsmittel verwendet werden.

Das Start-up Unternehmen C hat eine andere Lösung gefunden. Sie stellen das Mobilitätsbudget als Gehaltsextra zur Verfügung. Durch die geringe Höhe des Budgets greift die Sachbezugsfreigrenze von 50€. Oberhalb der Freigrenze sind nachhaltige Verkehrsmittel wie der ÖPNV oder das Dienstrad auch lohnsteuer- bzw. sozialabgabefrei.

Die Implementierung eines Mobilitätsbudgets hängt stark von der Unternehmensgröße, der Unternehmenskultur und den rechtlichen Rahmenbedingungen ab. Als HR-Verantwortlicher oder Fuhrparkmanager ist es daher wichtig, sich im Vorfeld eingehend über die unterschiedlichen Ansätze zu informieren und gegebenenfalls steuerrechtlichen Rat einzuholen. In jedem Fall kann das Mobilitätsbudget als Instrument zur Mitarbeiterbindung und zur Verbesserung der betrieblichen Mobilität eine sinnvolle Investition sein.